安徽南翔扶貧基金會財務管理制度

作者:[ ]發佈時間:[ 2019-11-12 ]點擊量:[ 325人次 ]

徽南翔扶貧基金會財務管理辦法

第一章  總 則

第一條  爲規範安徽南翔扶貧基金會(下稱:基金會)的財務行爲,加強財務管理,提高基金會的資金使用效益和財務管理水平,保證基金會公益事業健康發展,根據《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》、《內部控制規範》、《關於規範基金會行爲的若干規定(試行)》的通知等文件精神及國家有關規定,結合本基金會的實際情況,制定本制度。

第二條  基金會財務管理的基本原則是:執行國家有關法律、法規和財務制度,堅持嚴格管理和合理使用捐贈資金,在合法、安全、有效的前提下進行資金的投資運作,以支持公益事業發展和基金會工作的順利開展。

第三條  基金會財務管理的主要任務是:根據基金會事業發展的需要,如實反映基金會的財務狀況,建立健全財務管理制度,加強經濟覈算,提高資金增值效益,對基金會的財務活動進行事前、事中、事後全方位的管理、控制和監督。

第二章  組織機構

第四條  在基金會理事會領導下,祕書長全面負責財務工作,並對本單位財務管理制度的建立健全及有效實施負責。委派會計人員協助祕書長主持日常財務會計工作。

第五條  按照《會計法》規定及基金會開展業務活動需要,設置基金會的財務會計機構,配備財務人員。財務人員須取得會計從業資格證書。

第六條  建立健全財務人員崗位職責,做到崗位明確,以崗定責,權責分明。

出納人員不得兼任稽覈、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。會計不得經手現金、銀行存款、有價證券的保管和收付工作。

第七條  財會人員工作調動,必須按《會計法》、《會計人員工作規則》的規定辦理移交手續,並履行監交程序,在規定的期限內做好財務人員交接手續,包括:

1、整理待移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料;

2、編制移交清冊,列明應該移交的憑證、賬表、印章、現金、支票登記簿以及其他有關臺賬、文件、資料和其他物品;

第八條  會計人員應加強會計業務的學習和訓練,提高業務素質,必須每年參加會計人員繼續教育。

第九條  會計人員對不合理、不真實、不完整的原始憑證和違反國家財務制度規定的收支,應堅持原則,拒絕辦理,並及時向主管領導彙報。

第十條  會計人員要具備良好的職業道德,遵紀守法,辦事公正。

第十一條  按照國家稅法有關規定按時納稅申報,及時足額上繳稅金和其他稅費。

第十二條  主動接受主管部門、主管稅務機關、社會審計單位等依法進行的監督和檢查。

第三章  財務人員崗位職責

第十三條  出納崗位職責

1、根據會計已製作的憑證辦理收付款項業務,做到日清月結;

2、具體負責各類票據管理,包括領用、覈銷、開立、寄送;

3、具體負責現金及各類有價證券、支票、結算憑證、空白收據、印章(銀行印鑑章中的財務專用章、發票專用章)、網銀U盾的保管;

4、財務部各類文件資料的寄送(包括審計詢證函、年檢材料、配比材料等);

5、具體負責整理當天記賬憑證及各類單據;

6、嚴格按限額留用庫存現金,不得超出限額。杜絕白條抵庫,發現問題及時彙報;

7、出納人員不得兼任稽覈、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作;

8、領導交辦的其它事項。

第十四條  會計崗位職責

1、貫徹執行國家財經制度和基金會各項經濟政策,依法組織本基金會會計覈算工作,及時、準確、完整地計算、記錄、反映財務收支和經濟活動情況。

2、建立健全單位資金管理內控制度,合理調配資金,確保資金安全及正常運轉。

3、複覈記賬憑證的各項內容,負責組織編制單位年度預算,加強預算控制,防範財務風險。

4、參與捐贈協議管理,監督協議的執行情況。

5、規範單位投資行爲,建立規範、科學的投資決策和資本運作體系,規範內部決策程序和審批程序,加強對重大投資項目的監督管理。

6、組織編制財務報表,提供財務會計報告,開展財務分析,爲報表使用者提供經濟決策依據。

7、加強會計監督,實行重大財務會計事項定期報告制度,每年度末向基金會理事、監事報告基金會財務情況。

8、負責制訂本部門崗位職責並組織實施,安排財會人員的各項工作,協助單位領導對財會人員的工作考覈,加強對財會人員的業務指導,組織業務培訓,提高財會人員業務水平。

9、其他交辦的財務工作。

第四章  會計覈算管理

第十五條  會計覈算必須根據基金會實際發生的經濟業務事項進行會計覈算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制會計報表。

第十六條  原始憑證是一切經濟業務發生或完成時取得的,是進行會計覈算的重要資料。每一項經濟業務發生都必須取得原始憑證。對原始憑證的基本要求是:真實可靠,取得及時、內容完整清楚,具有合法性與完整性。會計人員必須認真審覈原始憑證的真實性、合法性、完整性和正確性。對原始憑證的具體要求如下:

1、原始憑證必須符合規範。從單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的發票專用章;從個人處取得的原始憑證,必須有填制人員簽名或蓋章;自制憑證要統一格式,統一填制方法;

2、原始憑證(如發票)必須填寫清楚必要信息。包括:所購物品的名稱、型號、數量、單價、金額等;

3、對無章、數字不真實、內容不完整或不清楚、大小寫不符、僞造、塗改的原始憑證不得接受報銷;

4、原始憑證不得外借,如遇特殊情況,須經財務主管批准後,提供複印件。

第十七條  記賬憑證是登記賬簿的基礎,爲保證會計賬簿能夠真實地反映經濟業務活動的本來面貌,確保會計資料真實完整,記賬憑證必須統一格式,以原始憑證爲依據。填制憑證必須符合會計制度要求,要連續編號,記錄明確,簽章齊全,會計科目運用準確,摘要簡明,附件數量完整,文字清晰,對應關係清楚,數字內容與原始憑證一致。

第十八條  基金會根據《民間非營利組織會計制度》的要求設置會計科目,並結合基金會的實際情況,增加相關的二級、三級會計科目。

第十九條  會計報表是反映一定時期財務狀況和業務活動成果的書面文件。編制會計報表要做到數據真實準確、內容完整、編報及時。

第五章  現金和銀行存款管理

第二十條  基金會必須嚴格按照國務院頒佈的《現金管理暫行條例》的規定辦理現金的收付。主要用於支付結算金額在人民幣(下同)3,000元以下的零星報銷支出。

第二十一條  庫存現金是爲保證日常零星開支的需要,允許留存的現金最高限額一般爲當天的零星開支需要量,本基金會的庫存現金限額爲50,000元,超過庫存限額部分應在當天解繳銀行。

接受捐贈、提供服務等經營活動發生的現金收入應及時送存銀行,不得坐支現金;不得用不符合規定的憑證頂替現金,即不得白條抵庫;不得謊報用途套取現金;不得公款私存。

第二十二條  現金要做到日清月結,每日業務結束後,出納應將庫存現金與現金日記賬餘額進行覈對是否相符。會計應不定期對現金進行盤點,確保現金賬面餘額與實際庫存相符。如發現現金賬面餘額與實際庫存不符,須及時查明原因。

第二十三條  銀行存款是指存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。不屬於現金結算範圍的款項支付應全部通過銀行進行轉賬結算。

第二十四條  取得的貨幣資金收入必須及時全額入賬,不得私設“小金庫”,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。

第二十五條  不準簽發空頭支票或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易的票據,套取銀行和他人資金。

第二十六條  會計每月核對銀行存款,按月編制銀行存款餘額調節表。不允許出現超過兩個月的未達帳,每月查明未達賬項原因並及時處理。

第二十七條  出納應根據審覈無誤的記賬憑證辦理貨幣資金收付款業務,每月結束後打印科目彙總表和現金、銀行存款科目餘額表。

第六章  票據及有關印章的管理

第二十八條  銀行空白票據事先不得加蓋銀行預留印鑑,對領購的銀行票據應進行及時登記並妥善保管,作廢的銀行票據應加蓋“作廢”章。

第二十九條  公益事業捐贈票據由專人保管。管理員應設置票據領用登記本,做好票據的領購、使用和核銷登記工作,並對每一張捐贈票據的開立做好登記以便備查。

會計應不定期對票據的領購、開立、覈銷進行監督檢查。

接受捐贈不分金額大小必需開具捐贈票據。作廢的票據應將所有聯次訂在一起,蓋上“作廢”章。

第三十條  銀行預留印鑑須分開保管,不得隨意放置或攜帶外出。

第七章  網上銀行管理

第三十一條  辦理網上銀行業務必須嚴格按照規定的授權與流程進行操作,至少由兩人以上方能完成支付業務。

第三十二條  網銀業務一旦操作成功,若發生收款方信息有誤需重新辦理時,必須在收到銀行退款單,並對該筆業務重新覈對信息、重新審覈制單並複覈後,方可重新匯款。

第三十三條  出納應實時打印每筆網上交易業務回單,作爲原始憑證的附件,以備事後查詢。

第三十四條  每月會計人員逐筆覈對銀行對賬單及銀行存款餘額,確保當月銀行收支業務的正確性,以及時加強資金的風險控制。

第八章  資金投資運作管理

第三十五條  基金會進行保值增值應當遵守合法、安全、有效的原則。符合基金會的宗旨,維護基金會的信譽,遵守與捐贈人和受助人的約定,保證公益支出的實現。

第三十六條  基金會用於投資運作的資金由基金會留本基金和暫時不需使用的沉澱資金組成。

第三十七條  如基金會進行委託投資,應當委託金融機構(限於中國人民銀行發佈之《金融機構編碼規範》內含機構及兩會一行監督管理之機構)進行。

第九章  非現金捐贈管理

第三十八條  基金會接受非現金捐贈,應當按照以下方法確定入賬價值:

1、捐贈人提供了發票、報關單等憑據的,應當以相關憑據作爲確認入賬價值的依據;捐贈方不能提供憑據的,應當以其他確認捐贈財產的證明,作爲確認入賬價值的依據;

2、捐贈人提供的憑據或其他能夠確認受贈資產價值的證明上標明的金額與受贈資產公允價值相差較大的,應當以其公允價值作爲入賬價值。

捐贈人捐贈固定資產、股權、無形資產、文物文化資產,應當以具有合法資質的第三方機構的評估作爲確認入賬價值的依據。無法評估或經評估無法確認價格的,基金會不得計入捐贈收入,不得開具捐贈票據,應當另外造冊登記。

第三十九條  基金會接受的勞務捐贈,不確認爲收入。 

第十章  財務報告編制與財務分析

第四十條  財務會計報告是對外提供的反映本基金會某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的活動成果及現金流量的文件,包括財務報表、報表附註、財務情況說明書。每年由財務部門負責編制。

()會計報表的種類

1、資產負債表

資產負債表是反映本基金會某一特定日期財務狀況的報表。資產負債表應按資產、負債和淨資產分類分項列示;

2、業務活動表

業務活動表是反映本基金會在一定會計期間業務活動成果的報表。應按各項收入、業務活動成本、費用各個項目分類分項列示;

()編制財務會計報告的要求

1、按照民間非營利組織會計制度規定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法,根據會計事項完整、準確的賬簿記錄等會計資料編制財務會計報告;

2、依據有關規定,對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量,不得隨意改變會計要素的確認和計量標準;

3、編制財務會計報告前,要全面檢查會計覈算是否按制度規定執行,是否有會計差錯,對會計政策變更等原因造成的需調整前期或本期的相關項目是否按有關規定及會計制度進行了會計處理,做到內容完整、數字真實、計算準確,不得漏報或任意取捨;

4、會計報表之間,會計報表各項目之間,凡有對應關係的數字,應當相互一致,會計報表中本期與上期的有關數據應當相互銜接;

 

 

第十一章  會計檔案管理

第四十一條  會計檔案應按規定進行裝訂及編號、登記,並由專人進行保管。對會計檔案做到妥善保管、存放有序,查找方便,同時,要嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴禁燬損,散失和泄密。

第四十二條  會計檔案查閱、複印須由財務人員辦理,不得將會計檔案攜帶外出,查賬完畢應立即將賬冊或記賬憑證放回原處,不得隨意放置。外單位需要查閱或複印會計檔案的,如涉及有關財務數據,應持單位介紹信,由財務人員辦理。

第四十三條  會計檔案的保管期限:各種會計檔案的保管期限根據規定和工作需要,分爲永久,定期兩類。

十二章 附 則

第四十四條 本辦法經安徽南翔扶貧基金會理事會審議通過,自印發之日起執行。